Dette fiscale imprévue découlant du trading de crypto-monnaies.

Atterrir dans une position d'endettement envers Sars peut être un voyage assez stressant en soi ; si vous oubliez de laisser de la place pour les profits ou les gains cryptographiques dans votre valise, la destination devient encore plus intimidante.

Si vous vous êtes engagé dans le trading de crypto-monnaies, même à titre de passe-temps, ne pas connaître les obligations fiscales sous-jacentes pourrait vous conduire à votre "dernière destination" !

Qu'est-ce qu'un actif cryptographique aux fins de la déclaration de revenus ?

La loi d'amendement de la législation fiscale, 23 de 2020 (TLAB), a concrétisé la classification d'un "actif cryptographique", qui, selon Sars, peut être décrit comme :

"une représentation numérique de valeur qui n'est pas émise par une banque centrale, mais qui est échangée, transférée et stockée électroniquement par des personnes physiques et morales à des fins de paiement, d'investissement et d'autres formes d'utilité, et qui utilise des techniques de cryptographie dans la technologie sous-jacente."

Nous savons maintenant que, selon la législation domestique sud-africaine, un actif cryptographique n'est pas considéré comme une monnaie mais a plutôt une nature de capital ou de revenu - selon les circonstances. Cela signifie que les règles normales de l'impôt sur le revenu s'appliqueront aux actifs cryptographiques, et les traders devront déclarer toute perte, tout gain ou tout profit par année fiscale. Cela relèvera soit du "revenu brut", soit du "gain en capital", selon les circonstances.

Sars est toujours un pas en avant

La responsabilité de la déclaration, comme pour tout autre gain en capital ou revenu perçu, incombe au contribuable ; en ne le faisant pas, le contribuable sera exposé aux intérêts retardataires et aux pénalités de sous-déclaration. Lorsqu'un contribuable a omis de déclarer ses revenus provenant de ses actifs cryptographiques, il se peut qu'il soit considéré que cette non-conformité constitue une infraction criminelle.

Exemple de déclaration d'actifs cryptographiques sur une déclaration de revenus

Compte tenu de la volatilité des marchés cryptographiques, il arrive souvent, lorsque des bénéfices importants ont été réalisés au cours d'une année d'évaluation, que la valeur des actifs cryptographiques ait considérablement changé au moment de l'ouverture de la période de dépôt. Dans ces cas, surtout ces derniers temps, ce changement aboutit à une position de valeur inférieure pour le détenteur d'actifs cryptographiques, au point que même la liquidation de leurs avoirs en cryptomonnaies ne permettra pas de régler la dette fiscale due à Sars.

Ainsi, vous êtes arrivé à destination, avec vos actifs cryptographiques d'une part et une dette fiscale de l'autre ; que faites-vous ensuite ?

L'importance d'utiliser une carte pour votre voyage

Sars suit le même protocole pour toute dette fiscale impayée, y compris les cas impliquant des actifs cryptographiques. Cela signifie que Sars envoie au contribuable une lettre de mise en demeure indiquant le montant de la dette impayée, ainsi qu'un délai dans lequel le contribuable doit régler la dette. Ce que Sars ne dit pas au contribuable, c'est que les lois fiscales prévoient diverses mesures d'allègement des dettes fiscales qui sont disponibles, afin de soulager le contribuable et de lui offrir une voie à suivre réalisable.

Si un contribuable n'a pas les mérites juridiques pour contester toute forme de litige concernant la dette fiscale découlant de ses activités de trading de crypto-monnaies, mais qu'il a des difficultés à régler sa dette fiscale, une demande de compromis sur la dette fiscale peut être disponible pour le contribuable.

Le Compromis vise à aider les contribuables à réduire leur responsabilité fiscale au moyen d'un accord de compromis conclu entre le contribuable et Sars. Lorsqu'un contribuable s'adresse correctement à Sars et que sa situation financière le justifie, Sars peut réduire la dette fiscale et le contribuable peut payer le solde conformément au Compromis.

En fin de compte, la conformité fiscale totale est l'objectif ultime, que ce soit par la rectification d'une erreur par Sars ou par la conclusion d'un règlement plus abordable pour le contribuable dans une situation donnée.

Les prochaines étapes

Il est facile de prendre un mauvais virage lorsqu'on traite avec Sars, mais les contribuables doivent avoir connaissance et compréhension lorsqu'il s'agit d'une dette fiscale ; ce que cela signifie, comment elle se forme et comment vous pouvez naviguer avec Sars, avant d'atteindre une impasse.

Si les traders de crypto-monnaies se retrouvent confrontés à une dette fiscale insoutenable, ils doivent agir rapidement pour éviter l'accumulation d'intérêts et de pénalités sur une situation déjà précaire. Dans ces cas, il est recommandé de demander l'aide d'un avocat fiscaliste, qui maîtrise à la fois les réglementations des actifs cryptographiques et les négociations de dettes fiscales, pour aider en toute sécurité à naviguer dans les solutions d'allégement des dettes fiscales disponibles.

Jashwin Baijoo est responsable de l'engagement stratégique et de la conformité des actifs cryptographiques et Kiara Naidoo est avocate fiscale chez Tax Consulting SA.