Partir de l'Afrique du Sud vers des pâturages internationaux ?

Selon le Service sud-africain de l'impôt (Sars), plus de 40 500 contribuables ont mis fin à leur résidence fiscale en Afrique du Sud au cours des cinq dernières années, car ils cherchent de nouvelles opportunités à l'étranger.n

De manière intéressante, les données de Sars indiquent que ce sont ceux qui ont des revenus plus bas qui constituent la plus grande partie des contribuables qui partent, indiquant que ce sont les jeunes qui s'aventurent à l'étranger, avec le Royaume-Uni, l'Australie et le Portugal en tête des destinations.

Selon Sars, en 2021, la plus grande partie des personnes qui ont changé leur statut de résidence fiscale étaient âgées de 25 à 34 ans (32 %) - contre 27 % en 2018, 28 % en 2019 et 30 % en 2020.n

Bien que Sars ne suive pas l'émigration en tant que telle, le service des impôts suit les données sur les contribuables qui ont changé leur statut de résidence.n

Un contribuable peut toujours être citoyen sud-africain tout en étant résident fiscal dans un autre pays.

"En fait, de nombreux experts fiscaux et d'émigration souligneront rapidement que les Sud-Africains qui émigrent et laissent des actifs derrière eux peuvent avoir des obligations fiscales à la maison."n

Pour ceux qui envisagent de se relocaliser définitivement ou de travailler à l'étranger et de revenir en Afrique du Sud à un moment donné à l'avenir, il est important de comprendre vos obligations fiscales envers le pays. Où que vous décidiez de vous installer, en tant que résident sud-africain, vous êtes tenu de payer des impôts à Sars sur votre revenu mondial jusqu'à ce que vous ayez formalisé votre statut de résidence fiscale non soumise à l'impôt.n

Définition de l'émigration

À compter du 1er mars 2021, l'émigration est déterminée par la cessation de la résidence fiscale sud-africaine à la suite d'un processus de vérification de Sars. En d'autres termes, ce n'est que lorsque Sars a vérifié que vous n'êtes plus résident fiscal que vous avez officiellement émigré.
Pour commencer, il est important de comprendre les principales différences entre la citoyenneté et la résidence sud-africaines, afin de savoir quelles lois s'appliqueront à vous.n

Qu'est-ce que l'émigration fiscale?

À compter du 1er mars 2021, ce qui était autrefois appelé "émigration financière" a été remplacé par "émigration fiscale", qui est supervisée par Sars.n

L'émigration fiscale est l'acte administratif d'informer Sars que vous ne remplissez plus les exigences de résidence fiscale, et implique un changement de statut fiscal de résident à non-résident, pour lequel vous devrez postuler et obtenir une confirmation.n

Comment postuler pour l'émigration fiscale ?

Tout d'abord, vous devez déclarer à Sars que vous avez cessé d'être résident fiscal, qui sera évalué en fonction de deux tests: le test de résidence habituelle et le test de présence physique.n

Le test de résidence habituelle examine l'emplacement de votre domicile principal, où votre famille est basée et où vos actifs sont détenus. Si tous les signes indiquent l'Afrique du Sud, vous serez considéré comme résident fiscal sud-africain, quel que soit le nombre d'années passées à l'étranger.n

Le test de présence physique considère la quantité de temps que vous passez en Afrique du Sud. Vous serez considéré comme un résident fiscal sud-africain si vous êtes physiquement présent en Afrique du Sud pendant 91 jours ou plus au cours de l'année d'évaluation; 91 jours ou plus au cours des cinq années précédentes d'évaluation; ou 915 jours ou plus au total au cours des cinq années précédentes d'évaluation.n

Vous ne serez plus considéré comme un résident fiscal une fois que 365 jours complets de calendrier se seront écoulés. Cela commence à compter à partir du jour où vous quittez physiquement l'Afrique du Sud.n

Que signifie cela pour mes économies de retraite?

L'émigration fiscale est maintenant le seul moyen d'accéder à vos fonds de rente avant l'âge de 55 ans, mais vous devez maintenir le statut de non-résident fiscal pendant une période minimale de trois ans avant de pouvoir effectuer un retrait anticipé.n

D'un point de vue d'administration fiscale, il vous incombera de notifier Sars que vous n'êtes plus résident fiscal et d'obtenir une estimation de votre fonds de retraite le jour précédant votre cessation de résidence fiscale.n

Dans le cas d'une rente de retraite ou d'un fonds de pension préservé "restreint" (c'est-à-dire un retrait a déjà été effectué), vous devrez également prouver au moment de la retraite ou du retrait que vous avez été non-résident fiscal pendant une période ininterrompue de trois ans en fournissant une preuve d'être résident fiscal dans une autre juridiction.n

Émigrer d'Afrique du Sud et relocaliser votre vie et votre famille peut être compliqué et stressant, c'est pourquoi nous vous recommandons de consulter l'un de nos conseillers financiers, qui veillera à ce que la transition se déroule le plus aisément possible.n

Nous avons une gamme de solutions qui répondent à vos besoins lorsque vous pensez à émigrer.n

Riaan Verbeek est directeur financier chez Consult by Momentum.